2023年7月至2024年6月，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会及二十届中央审计委员会会议精神，深入领会习近平总书记对重庆的重要指示批示精神，认真落实市委、市政府工作要求，聚焦全县高质量发展中心工作，依法履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”。扛牢审计监督政治责任，发挥审计在经济监督中的独特作用，以有力有效的审计监督服务和保障全县经济社会平稳健康发展。

    审计结果表明，2023年，全县认真贯彻落实党中央、国务院决策部署和市委、市政府工作要求以及县委、县政府的工作安排，聚力兴业兴城、强县富民，突出稳进增效、除险清患、改革求变、惠民有感工作导向，锚定目标，笃行实干，全县经济总体稳定向好，全县财政运行基本平稳，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

    ——财政收支运行基本平稳。2023年全县财政收入144.03亿元，其中一般公共预算收入100.4亿元，政府性基金收入42.63亿元，国有资本经营收入1亿元。落实过“紧日子”要求，出台《政府过“紧日子”实施方案》，持续推进增收节支工作，大力压减非必要、非刚性支出。坚持“保工资、保运转、保基本民生”优先顺序，全年“三保”支出48.5亿元。围绕县委县人民政府重大工作部署，争取上级补助资金63.76亿元、新增政府债券资金8.16亿元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障，全年财政收支运行基本平稳。

    ——重点领域支出保障有力。坚持民生优先导向，2023年全县完成一般公共预算支出70.66亿元，其中民生支出58.26亿元，增长4.46%，占比82.45%。持续优化支出结构，继续加大对民生保障等重点领域投入力度。投入2.55亿元保障困难群众救助、残疾人两项补贴、孤儿助学等重点民生支出；投入5.19亿元加速城乡医共体一体化建设和卫生健康事业全面发展；投入17.16亿元改善学校基础设施和支持普惠性幼儿园发展，教育支出实现“两个只增不减”；安排0.8亿元用于公益性岗位补贴、企业稳岗补贴等“稳岗就业”支出，社会民生福祉持续增进，民生保障水平持续提升。

    ——财政体制改革推向深入。围绕全面预算管理，持续推进预算管理一体化改革。深化乡镇财政体制改革，对全县乡镇全面实施“划分收支、核定基数、激励征收、自求平衡”的乡镇财政管理体制，调动了乡镇发展经济、培植财源、协税护税的积极性；推进政府采购改革，全面推行开评标环节全流程电子化，实现跨县、跨省异地评标，全年开标项目80个，成交金额3.04亿元；推进财政支出便捷化改革，电子票据系统上线运行，5.22亿元惠农补贴资金通过“一卡通”统一发放。财政管理和便民利民服务水平进一步提升。

一、县级财政预算执行和决算草案编制审计情况

   重点审计了预算收入组织、债券资金管理使用、预算编制及执行、财政资金管理、专项资金使用、财政决算草案编制等情况。主要存在以下问题：

（一）组织财政收入不够到位。一是应收未收非税收入3507.46万元。二是非税收入未及时缴库25302.62万元。

（二）预算编制及执行不够严格。一是预算编制不完整，55个预算单位未编制或少编制政府采购预算34840.52万元。二是预算编制不细化，将应落实到具体项目和单位的资金16804万元纳入财政代编。三是预算编制审核不严，超概算向草堂镇柑子社区居住环境改善项目安排资金563.75万元。四是预算分配不及时，未按规定在6月30日前分配下达代编预算16366万元；未在30日内分配6笔上级转移支付资金32263万元。

（三）专项资金管理不够规范。一是债券资金管理使用效果欠佳，11868.44万元闲置未发挥效益、10117.99万元未形成实物工作量。二是城市燃气管道等老化更新改造和保障性安居工程以拨作支、虚列支出6339万元。三是环境污染治理能力建设项目推进缓慢，专项资金1284万元未发挥效益。四是挪用其他专项资金796.04万元。

（四）财政资金管理不够到位。一是财政存量资金2345万元未及时统筹。二是国库集中支付系统动态监控不到位，26个单位向职工个人账户转账3392.07万元。三是未按计划清理以前年度财政借款25713.01万元。

（五）财政决算草案编制不够准确。4家预算单位公务用车运行维护费、公务接待费决算列报数与账面支出数不一致。

二、部门（单位）预算执行和其他财政收支审计情况

   对全县3个部门（单位）进行了审计，关注了预算编制、非税收入收缴、专项资金管理等方面的情况。主要存在以下问题：

   预算执行不够规范。一是组织收入不到位，2个单位应收未收非税收入1039.34万元，1个单位应缴未缴非税收入12万元。二是财经纪律执行不严格，仍存在重复报销差旅费，公车运维费、差旅费、会议费、培训费超预算等问题；三是专项资金管理使用不规范，1个单位因项目推进缓慢导致专项资金8246万元未发挥效益，1个单位未及时拨付专项资金534万元，3个单位挤占专项资金128.01万元。

   公车管控不够严格。2个单位超编制使用公务车15辆；1个单位长期占用下属单位车辆1辆；1个单位以长期租用车辆方式变相超编制用车；2个单位公务用车维修未执行定点维修制度。

   财政财务管理有待加强。1个单位违规出借财政资金18万元给民营企业；2个单位违规将财政资金353.29万元转入下属单位实有银行账户和职工个人账户；3个单位财务基础工作有待加强，主要是未及时清理往来账款、预算指标混用、固定资产未入账等问题。

三、重点民生领域和民生资金审计情况

   重点对就业补助资金和失业保险基金筹集使用、运行管理、政策落实情况和农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及相关政策落实等情况进行了审计。主要存在以下问题：

（一）就业补助资金和失业保险基金审计情况。

   就业补助资金和失业保险基金运行管理不够规范。一是因审核不严，2家企业虚假登记失业和就业骗取社保补贴、2家单位虚报冒领公益性岗位补贴、向不符合条件的个人或企业发放就业补助资金和失业保险待遇，涉及金额73.96万元。二是114家企业应享受未享受就业补助和失业保险待遇39.27万元。

   人力资源公益性岗位设置和开发管理不够到位。落实用工备案管理不够到位，对公益性岗位开发管理底数不清。部分用人单位违规对招聘对象设置限制性条件。2家单位公益性岗位设置和实际安置岗位不一致，以公益性岗位为名安置食堂炊事员并申领补贴。

   人力资源服务机构业务开展存在差距。一是劳务派遣公司滞留稳岗返还资金、社保补贴、一次性吸纳就业补贴和一次性扩岗补助23.54万元。二是1家公司在未获得劳务派遣许可的情况下，通过“假外包、真派遣”的方式，违规开展劳务派遣业务，向8家单位派遣员工共344人。

   部分就业创业政策执行不够到位。一是创业担保贷款政策执行不到位，因贷前审批不严向不符合条件个人发放创业担保贷款20万元并获得财政贴息，因贷后监管不力借款人未按规定使用贷款资金。二是城镇新增就业人员数据不准确，将以前年度已经登记为公益性岗位人员、灵活就业人员等67名不符合条件人员纳入城镇新增就业数据上报。

（二）农村义务教育学生营养改善计划专项审计调查情况。

1．专项资金管理不够到位。一是未及时分解下达补助资金11111.66万元。二是超进度拨付营养膳食补助资金11.08万元。

2．食材采购管理不够规范。主要是部分学校大宗食材及原辅材料采购未执行统一采购。

3．伙食费管理不够严格。1所学校收取伙食费125.73万元资金未及时入账。

四、三峡后续工作专项审计调查情况

   对三峡后续工作进行了专项审计调查，重点关注了后续规划落实、库区地灾防治、移民安稳致富等方面。主要存在以下问题：

三峡后续工作规划落实不够到位。一是1个项目违规多申报并获取后续资金500.45万元。二是2个项目未经市级主管部门批准，擅自调整项目建设内容。三是20个项目实施不符合规划进度要求。

   促进移民安稳致富仍有差距。一是三峡后续职业技能培训成效不佳，重复开展培训、对不符合条件对象开展培训。二是农村移民安置区饮水安全巩固提升工作不到位，部分集中供水工程未安装消毒设施、未进行水质检测。三是14360套移民统建房物业专项维修资金未得到保障。

   库区地质灾害防治未有效落实。一是预警监测工作不到位，未对个别地质灾害隐患点开展群测群防监测预警、监测人员未配备到位、未按要求开展汛期现场巡查。二是7个地质灾害工程治理项目实施进度滞后。三是地质灾害避险搬迁未完成，237人应该搬迁未搬迁、部分人员搬迁后房屋未拆除或仍在原址居住。四是4个地灾项目未按规定开展生态修复工作。

   后续资金及移民资产管理使用不够规范。一是主管部门重资金拨付、轻后续监管，结存7571.16万元在县财政及相关部门未及时统筹，项目资金18316.30万元挤占挪用，2个项目因前期规划不合理等原因导致资金2011.84万元未发挥效益。二是移民资产管理不到位，主要是无依据划转移民资产、应收未收移民资产处置及租赁收入115.32万元。三是巡库船使用率较低，长期停泊码头。

   项目建设管理不够到位。一是个别工程项目肢解发包，规避公开招投标。二是违反合同约定，存在超进度拨付工程款、拖欠工程款等问题。三是项目建设程序不规范，因业主监管不到位导致部分项目中标单位未提供履约担保和低价风险担保、开工手续不完善违规开工、违规签订施工合同等问题。

五、政府投资项目审计情况

   2023年7月至2024年6月，县审计局共完成奉节县梅溪河流域重点综合整治工程竣工决算审计等8个项目，送审投资4.26亿元，审减投资额0.25亿元。从审计情况看，政府投资项目建设管理存在以下问题：一是8个项目多计工程投资2539.12万元。二是部分项目违反招投标及合同管理相关规定，主要是未在规定时间内缴纳履约保证金、设计服务未公开招投标、未按招标文件条款签订合同、部分原材料未按合同要求进行质量检测等。三是工程建设管理不规范，5个项目未严格履行现场管理职责、2个项目未按照工程设计图纸施工、1个项目未遵循专家意见导致投资增加、1个项目施工合同签订及执行不严、1个项目结算环节把控不严。四是项目建设程序不规范，4个项目未按规定办理项目审批等手续、2个项目未严格履行基本建设程序。

   此外，从2023年1月至12月，审计共移送违纪违法问题线索16起，涉及1163.54万元、35人。截至2024年6月末，已查处6件，正在办理10件，10名涉案人员已受到警告、记大过等处理。移送事项主要集中在政府工作人员失职渎职导致资金损失、利用职务之便谋取利益、涉嫌利益输送、套取财政资金私设“小金库”等问题。

六、抓实审计整改“下半篇文章”

   县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，认真贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求，全面推进落实“885”工作机制，用好“审计问题清单”。通过把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，建立审计整改结果通报机制，进一步压实整改主体责任。制定完善纪检监察监督与审计监督贯通协同机制的工作流程。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局更加成熟定型，审计整改“下半篇文章”进一步彰显权威高效要求。截至 2024 年6 月，针对2023年度审计查出问题已整改1.94亿元，制定完善内控制度17项，追责问责10人。

七、审计建议

（一）狠抓财政增收节支，保障财政运行平稳。大力培植税源，助推产业迭代升级；严格收入征管，依法依规组织财政收入，确保财政收入真实合规，杜绝虚增财政收入的行为；加强非税收入征缴，强化对执收部门的监管，确保财政收入应收尽收、应缴尽缴；积极向上争取转移支付和政府债券资金。严格落实过“紧日子”要求，细化举措，严控一般性支出，把钱用到刀刃上；坚持“三保”支出优先顺序，兜牢“三保”支出底线；加强政府债券资金管理，严格按照规定用途使用债券资金；强化资金调度，保障库款安全，调整优化支出结构，确保财政收支平衡。

（二）加大预算监管力度，提高财政管理水平。全面推进财政预算一体化管理，不断完善信息系统，不断提升财政信息化管理水平；强化预算约束，按照精细化管理要求抓好预算编制工作；建立以绩效目标为引领的绩效管理体系，以绩效目标编制推进预算编制，强化预算单位主体责任，着力减少资源配置中的闲置浪费，推动建设项目加快实施进度，充分发挥财政专项资金使用效益；严格财政资金监管，加强国库集中支付风险监控，推动国库集中支付直达末端，实现财政资金全过程、全链条监管；组织开展财政业务培训，提高预算单位财务管理水平。

（三）强化财政资金统筹，保障重点领域支出。围绕推动“三攻坚一盘活”改革突破要求，有效盘好盘活各类存量资产，把存量的国有资产用起来，让沉睡的国有资产动起来；不断优化完善存量资产盘活方式、深挖闲置资产价值，激发资产活力，发挥资产效益；加强资金统筹力度，全面清理盘活存量资金，提升财政资金使用效益。牢固树立以政领财、以财辅政理念，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制；聚焦教育、扶贫、社会保障等重点民生领域，加强资金保障，各部门之间需密切协作，加强对民生资金的监管，加快民生项目的实施进度，切实保障群众利益落到实处。

（四）规范项目建设管理，提高政府投资效益。扎实做好项目前期工作，严格执行基本建设程序，审慎论证项目可行性；进一步规范招投标行为，严禁违规肢解、化整为零等方式规避招投标；强化工程建设管理主体责任及监管责任，推动建立全过程的监管机制，提升管理水平，切实强化合同监管；严格工程变更审批，加强必要性审查，严禁随意变更行为；强化项目资金监管，加强对结（决）算办理和合同履行的审核与监管。