2022年7月至2023年6月，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，准确把握新时代新征程审计工作目标要求，不断增强审计的政治属性和政治功能，做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”。聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，围绕全县高质量发展中心工作，依法履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”，为保障全县经济社会持续健康发展发挥了积极作用。

审计结果表明，2022年，全县各级各部门按照县委、县政府工作要求，认真贯彻落实党中央、国务院决策部署和上级党委、政府工作安排，立足新发展阶段，践行新发展理念，融入新发展格局，聚力兴业兴城、强县富民。勠力同心，攻坚克难，全县经济持续稳定恢复，经济发展质量稳步提升。全县财政运行基本平稳，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收支运行总体平稳。2022年全县财政收入124.21亿元，其中一般公共预算收入86.56亿元，政府性基金收入36.45亿元，国有资本经营收入1.2亿元。统筹疫情防控和经济社会发展，落实过紧日子要求，持续压减非必要、非刚性支出。兜牢“三保”底线，全年安排“三保”支出55.23亿元。围绕县委“1239”发展战略，统筹整合资金23.9亿元保障重点项目、重点领域支出。全面落实减税降费政策，兑现税费支持政策5.37亿元，全年财政收支基本平稳，积极财政政策有效实施。

——重点民生领域保障有力。持续优化支出结构，继续加大对民生保障等重点领域投入力度，2022年全县完成一般公共预算支出66.94亿元，其中民生支出56.37亿元，增长3.09%，占比84.21%。全力保障疫情防控，全年安排疫情防控资金0.52亿元。优化政府投资项目资金拨付，全年拨付民工工资7.2亿元，切实维护农民工权益。落实稳定就业政策，投入0.67亿元支持各类职业技能提升行动计划实施、援企稳岗。加大对教育、医疗、社保等民生事业投入，进一步提高社会保障水平，不断增进民生福祉。

——财政体制改革持续深化。全面推进财政预算“一体化”改革，408个行政事业单位纳入预算“一体化”管理。持续深化乡镇财政体制改革，对全县乡镇全面实施“划分收支、核定基数、激励征收、自求平衡”的乡镇财政管理体制。积极推进财政支出便捷化改革，283家单位完成电子票据系统上线运行，21项惠民惠农资金纳入“一卡通”发放系统实行集中统一发放和管理，财政管理体制和服务水平不断提高。

一、县级财政预算执行和决算草案编制审计情况

此次重点审计了预算收入组织和防范化解财政风险、预算编制及执行、财政资金管理、专项资金使用、财政决算草案编制等情况。主要存在以下问题：

（一）预算管理不严格。一是预算编制不规范。48个单位年初政府采购预算编制不完整，涉及20,562.5万元。55项应落实到具体部门和项目的预算31,291万元由县财政代编。二是财政资金分配不及时。151项上级转移支付138,860.35万元超过30天未分配。三是财政收入4900.42万元应收未收。其中：土地出让价款3435万元、城市建设配套费940.73万元、国有景区门票收入192.88万元、国有资产出租收入331.81万元。

（二）财政资金管理不规范。一是2个单位69.85万元财政存量资金未及时收回财政统筹。二是4个单位8个项目在不满足支付条件的情况下以拨作支，虚列支出违规统筹17,012万元。三是2个单位超结算金额或未按合同约定多支付3个项目工程款95.61万元。三是3个单位15个项目因项目推进缓慢，专项资金2818.69万元留存在财政未及时使用。四是2个单位4个农业产业项目未实现当年绩效目标。

（三）专项债券资金拨付不及时。截至2022年末，因项目推进缓慢、未完成结算审核等原因导致2021—2022年10个项目新增债券资金13,499万元滞留在县财政。

二、部门（单位）预算执行和其他财政财务收支审计情况

对全县6个部门（单位）进行了审计，关注了预算执行、政府采购、公车管理、专项资金管理使用等情况。主要存在以下问题：

（一）组织预算收入不到位。2个单位应收未收非税收入941.1万元；3个单位应缴未缴非税收入175.3万元。

（二）预算执行不严格。3个单位超（无）预算支出46.8万元。1个单位多支付培训费用。

（三）财政财务管理不规范。3个单位往来款547.02万元未及时清理；1个单位478.62万元存量资金未缴回县财政；1个单位垫付款项515.4万元未及时清收；2个单位公务卡执行率低；1个单位挤占工资专户资金4.08万元；1个单位超标准缴纳公积金3.69万元；1个单位预算编制不完整；6个单位财务基础工作有待加强，主要是账账不符、账实不符、会计核算混乱等问题。

三、重点民生领域和民生资金审计情况

重点对医疗保险基金筹集使用、运行管理、政策落实情况进行了审计。主要存在以下问题：

（一）部分医疗和经办机构违规加价或收费。主要是未按政府指导价降低诊疗服务费用，违规加价收取诊疗项目费用，违规通过自立项目、分解住院、重复收费等方式收取诊疗项目费用等问题。

（二）医保制度整合衔接不到位。一是因部门信息衔接不到位、信息共享机制不健全等，存在部分死亡人员家属在其死亡后继续使用其医保卡进行费用结算；二是部分定点医疗机构未及时更新调整医保目录，违规报销非医保目录药品。

（三）医保基金运行管理不规范。一是部分定点医疗机构违规使用限制结算的药品和诊疗项目。二是医保基金采购执行不严格，主要是违规采购非中选药品、集中带量采购任务进度缓慢、未按时支付药品采购款等。三是医保基金管制药品管理混乱，主要是乡镇医疗机构精神麻醉类药品存储、领用、使用和结存管理不严格。

四、国有企业资产管理审计情况

对重庆百盐集团、重庆赤甲集团、县工业公司、县路桥公司4家县属国有企业及下属子公司资产管理情况进行了专项审计调查。重点审计了国有企业房屋类资产、土地使用权及依法取得的国有资源和特许经营权等经营性资产，主要存在以下问题：

（一）贯彻落实疫情期间租金减免政策不够到位。2家国有企业应减免未减免2户承租户疫情期间门市租金；1家国有企业多减免1户承租户疫情防控期间门市租金。

（二）应收未收国有企业资产收益5140.61万元。一是8家国有企业应收未收资产出租收益3098.61万元。二是2家国有企业应收未收资产处置价款1083.51万元。三是1家国有企业应收未收对外投资收益958.49万元。

（三）违规出租（处置）国有企业资产。一是3家国有企业违规处置国有企业资产，主要是低于评估价处置国有企业资产、违规处置无产权的房屋顶楼公共区域等。二是11家国有企业违规出租国有企业资产，主要是对外出租未履行评估程序、未经审批擅自减免房屋租金、低于评估价出租国有企业资产等。

（四）部分国有企业资产被违规占用。一是5家国有企业的43处资产被违规占用。二是部分国有空闲土地被侵占。涉及27块国有土地、面积56.6亩。

（五）部分国有企业资产闲置。一是13家国有企业的618处房屋资产闲置。二是12家国有企业的114块国有土地闲置。三是3家国有企业的3个酒店资产闲置。四是2家国有企业的4个地下停车库闲置。

（六）国有企业资产管理不规范。一是4家国有企业未按合同约定收取租赁押金92.02万元。二是8家国有企业的171处国有资产未及时办理产权，其中房屋建筑物137处、土地使用权34处。三是财务管理不规范。部分资产未及时登记入账、未严格按照权责发生制核算应收未收租金、未足额计提和缴纳房屋租赁收入增值税、账实不相符等。四是租后管理不到位。5家国有企业的46处国有资产租赁到期后未及时收回；未及时制止承租方的违规搭建、改变房屋原结构等行为。五是国有企业资产管理内控制度不健全，未建立资产明细台账，家底不清。国有企业资产规范化、标准化、信息化管理水平亟待提高。

五、政府投资项目审计情况

2022年7月至2023年6月，审计完成奉节县国道G242兴隆至太和段改建工程决算审计等11个项目。从审计情况看，政府投资项目建设管理存在以下问题：一是11个项目存在多计工程投资的情况。二是4个项目违反基本建设程序。三是工程建设管理不到位。存在未履行设计变更程序，擅自变更建设内容，现场签证不实，项目进度缓慢，超工期严重，项目验收等重要档案资料不齐全等问题。四是项目财务管理不规范，2个项目未及时编制竣工财务决算。五是3个政府投资项目跟踪审计、结算审计过程中，部分中介机构存在多计工程款、随意调整清单项工程量、综合单价组价错误等严重履职不到位的问题。

此外，从2022年7月至12月，审计共发现移送违纪违法问题线索16起，18人。截至2023年6月末，已查处7件，正在办理9件，14名涉案人员已受到诫勉谈话、警告等处理。移送事项主要集中在公职人员和行使公共权利人员利用职权谋取不正当利益、贪污公款，履职不到位、违法违规决策造成国有资产损失，侵蚀国企利益以及民生领域套取骗取医保基金、弄虚作假侵害群众利益等问题。

六、抓实审计整改“下半篇文章”

县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，认真贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求，将“审计问题清单”纳入“八张问题清单”应用，切实推动审计整改工作制度化、规范化、长效化。各被审计单位认真落实审计整改主体责任，逐项推进问题整改。截至6月底，相关部门（单位）已上缴或归还财政资金19725.17万元，盘活存量资金1114.75万元，完善制度措施19项，追责问责14人。持续加强与县纪委监委机关、县委组织部、县委巡察办等部门协作机制，推动形成整改合力。建立起全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改格局。下一步，县政府督查办及相关部门将加强整改跟踪和督办，确保问题“清仓见底”。

七、加强财政管理的意见

（一）狠抓财政增收节支，保障财政运行平稳。千方百计抓收入。积极培植优质税源，强化税收征管，健全相关机制，堵住“跑冒滴漏”，提升财政收入的可持续性；依法依规组织财政收入，加大对欠缴土地出让价款等财政收入的催收力度，确保财政收入应收尽收、应缴尽缴；积极向上争取转移支付和政府债券资金。精打细算控支出。严格落实过紧日子要求，细化举措，严控一般性支出，把钱用到刀刃上；坚持“三保”支出优先顺序，兜牢“三保”支出底线。强化资金调度，科学预判，提前谋划，制定应急预案，保障库款安全，严防财政支付风险，切实保障财政平稳运行。

（二）深化财政预算管理，提高财政管理水平。全面推进财政预算一体化管理，结合财政实务不断完善信息系统，不断提升财政信息化管理水平；严格财政资金监管，加强国库集中支付风险监控，推动国库集中支付直达末端，实现财政资金全过程、全链条监管；持续深化全面预算绩效管理，加大绩效结果与预算安排挂钩力度，着力提高财政资源配置效率和使用效益；进一步细化完善乡镇财政管理体制改革各项措施，按照一级政府、一级财政管理要求，压实乡镇责任；持续推进财政电子票据改革，提升预算管理科学化、规范化、标准化水平；加强财政业务培训，提高预算单位业务水平。

（三）强化财政资金统筹，做好重点支出保障。打好“铁算盘”，牢固树立以政领财、以财辅政理念，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制；加强资金统筹力度，全面清理盘活存量资金，提升财政资金使用效益；有效盘好盘活各类存量资产，不断优化完善存量资产盘活方式、深挖闲置资产价值，做好资产“盘活”文章，激发资产活力，发挥资产效益；突出支出重点，聚焦重大政策落实、重大项目推进、重点民生实事等重点领域和关键环节发力，持续加强重点资金支出保障，确保上级政策措施落实落地。

（四）加强国企资产监管，提升资产管理水平。强化认识，明确职责，加强企业国有资产日常监管，探索建立规范化、标准化、信息化资产管理系统；建立健全国有企业内控制度，严格执行“三重一大”集体决策，及时出台企业国有资产评估、资产处置等内控制度并严格执行；强化合同管理，提高合同的执行力和约束力；加强企业闲置国有资产盘活，充分挖掘资产的潜在价值；加快办理资产产权登记，严防资产流失；加强国有土地后续规划利用，避免土地资源闲置，强化国有空闲土地监管，切实维护国有资产权益；加强酒店资产、果园资产等营运资产管理，切实提高资产营运能力，确保国有企业资产保值增值。

（五）规范项目建设管理，提高政府投资效益。扎实做好项目前期工作，严格执行基本建设程序，审慎论证项目可行性；落实项目建设资金，严禁盲目上项目和举债上项目形成政府债务，强化项目资金监管，严格资金拨付；进一步树立依法招标意识，严禁违规肢解、化整为零等方式规避招投标；强化工程建设管理主体责任及监管责任，推动建立全过程的监管机制，落实管理人员职责。严格工程变更审批，加强必要性审查，加强对结（决）算办理和合同履行的审核与监管；抓严抓实问题整改，严肃查处违法违规行为。