奉节县2021年度县级

财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

（2022年8月在奉节县十八届人大常委会第四次会议上）

县审计局  王继刚

主任、副主任、各位委员：

受县人民政府委托，现将2021年度县级预算执行和其他财政收支审计的相关情况报告如下：

2021年7月至2022年6月，按照县委、县政府和市审计局工作部署，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，紧扣统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展，不断拓展审计监督的广度和深度。紧盯经济社会高质量发展的重点领域和关键环节，更加关注各项政策落实落地，更加关注财政资金使用绩效，发挥了服务全县经济社会发展的积极作用，为全县“十四五”发展开好局起好步提供了审计保障。

审计结果表明，2021年全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，认真贯彻落实党中央、国务院和上级党委、政府重要决策部署，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展，积极应对大战大考，全力推动高质量发展，全县经济逐步恢复稳定向好，财政管理不断加强，县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——积极财政政策持续发力。全面推进减税降费政策落地，加大增值税期末留抵退税力度，助力实体经济发展，建立财政资金差异化补助机制，落实市场主体培育市级及以上产业专项补助资金352万元，补助新入库“四上企业”897.1万元，兑现招商引资扶持资金813.93万元。结合我县实际，出台稳企惠企政策，落实贷款贴息、转贷应急周转、国有企业房屋租金减免等政策，缓解了企业经营困难。同时，积极开展民营企业走访活动，营商环境持续优化。

——财政支出结构不断优化。优先保障“三保”支出，全年“三保”支出569,667万元。疫情防控经费应保尽保，筹集拨付资金2331.62万元。乡村振兴支出全力保障，统筹资金84,281万元，重点投向农村基础设施、饮水安全、教育扶贫、医疗扶贫、产业发展等方面。民生支出保障力度不断加大，全年教育支出将达到16.46亿元，同比增长1.06%，筹集资金2,690万元积极支持重庆市巴蜀渝东中学“民转公”；安排困难群众救助和其他补助资金3.68亿元，惠及80余万人次，医疗保障水平不断提升；城乡居民医疗保险财政补助、城乡低保人员保障和退休人员基本养老金等标准进一步提高。

——财政体制改革持续深化。推进预算管理精细化，坚持零基预算、预算公开评审、预决算公开等制度，严格落实政府过“紧日子”要求，按程序统筹上级转移支付资金2.3亿元用于“三保”及重点领域和重点项目支出；推进绩效管理全覆盖，坚持绩效目标和项目资金计划同步下达，完成36个重点项目资金重点评价。2021年度部门整体支出纳入绩效目标管理，基本实现了全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；推进预算编审效率提升，出台《奉节县政府投资项目预决算监督管理办法》，实行“编审合一”，累计完成预算编审项目342个，核定投资26.38亿元。

一、县级财政预算执行和决算草案编制审计情况

重点审计了预算收入组织和防范化解财政风险、预算编制及执行、专项资金管理使用、财政资金管理、财政决算草案编制等情况。主要存在以下问题：

（一）非税收入征管不到位，涉及金额61,406.7万元。

1. 应收未收土地出让价款53,621.31万元。

2021年，县规划自然资源局应收未收3家企业国有土地出让价款19,688万元；应收未收1家企业划拨土地价款33,933.31万元。审计期间，已征收入库3773万元。

2. 应收未收城市建设配套费3263.6万元。

2021年，县住房城乡建委应收未收5个项目城市基础设施配套费共3263.6万元。

3. 财政收入延迟缴库4516.55万元。

 截至2021年12月19日，县财政局应缴库未缴库预算收入4516.55万元。

4. 超范围征收防空地下室易地建设费5.24万元。

2021年，县人民防空办超范围征收石庙游客接待中心及附属设施工程项目防空地下室易地建设费5.24万元。

（二）新增债券资金拨付使用不及时，涉及资金55,802.26万元。

1. 新增债券资金36,947万元拨付不及时。

2021年，县财政结存新增债券资金36,947万元未及时拨付，统筹用于全县资金调度。

2. 新增债券资金18,855.26万元使用不及时。

截至2022年3月末，因项目前期准备不充分、项目推进缓慢等原因，重庆百盐集团等4个单位实施的横一路东段工程等7个项目新增债券资金使用不及时，涉及资金18,855.26万元。

（三）招商引资优惠政策制定执行方面不规范。

1. 招商引资协议签订不规范。

抽查发现，2018-2020年县生态工业园区签订的台州视明眼镜制造项目等6份招商引资协议，仍存在直接约定和税收挂钩的税收返还条款。审计期间，被审计单位已积极整改。

2. 部分招商引进企业未达到预期效益。

抽查发现，重庆贵甲汽车配件有限公司等6家企业年纳税额未达到约定的产出目标，最少的年实际纳税额仅3.46万元（约定的年纳税额200-250万元）。

（四）预算编制及执行方面的问题。

1．年初预算编制不完整。

2021年，县财政局编报一般公共预算上年结转为4363万元，而2020年决算显示一般公共预算实际结转下年5074万元，少编711万元。

2. 预算编制不细化。

2021年，县财政局将可细化落实到具体部门具体项目的校园保安工资、乡镇场镇维护费等资金13,420万元纳入直编预算。

3. 超财力编制预算。

2020年市财政提前下达奉节县2021年上级转移支付补助资金392,089.5万元，县财政局年初实际编报上级转移支付401,516万元，多编报9,426.5万元以达到收支平衡。

4. 对上年预算执行率低的项目继续安排预算。

县财政局2021年安排体育馆工程和匡家沟弃渣工程等9个项目预算1094.2万元，预算执行率均低于10%。体育馆工程、匡家沟弃渣工程等2个项目在上年预算执行率低的情况下继续安排资金，预算安排不合理。

5. 预算调整偏大。

2021年，县级一般公共预算年初数为718,979万元，调整数127,226万元，调整幅度17.7%。县级政府性基金预算年初数为306,902万元，调整数65,184万元，调整幅度为21.2%。预算约束力不强。

6. 采购预算编制不完整。

2021年，政府采购年初预算21,078.94万元，当年实际采购金额47,283.45万元，年初政府采购预算编制不完整。

7. 预算公开评审全覆盖和结果运用不到位。

一是预算公开评审全覆盖不到位，县融媒体中心2021宣传及平台运营经费185万元未经预算公开评审；二是预算公开评审结果运用不到位，县总工会2021年全县工会经费支出预算评审金额为130万元，县财政局批复下达该项目预算金额为150万元。

8. 超范围使用预备费1438.77万元。

2021年，县财政局超范围动用预备费1438.77万元用于新时代文明实践积分银行运行、县乡人大换届选举工作经费等支出。

9. 以拨作支虚列支出601.5万元。

县水利局以拨作支将三峡后续工作等资金3632万元转入单位实体账户，截至2022年3月末，上述资金仍有601.5万元未使用。

10. 上级转移支付资金321,672.38万元分配不及时。

一是截至2021年末，县财政局未分配下达86项上级专项转移支付26,669.14万元。二是县财政局超过30天分配下达190项专项转移支付295,003.24万元。

（五）财政资金管理方面。

1．存量资金1101.40万元未及时统筹。

截至2021年末，县财政局代管资金账户中结存公路建设项目等资金1101.40万元超过两年未及时收回国库统筹使用。审计期间已统筹盘活299.90万元。

2．银行账户清理不彻底。

截至2022年3月末，县交通局等10家单位除基本户、零余额账户等政策明确要求开设的银行账户以外，仍保留16个银行实体账户并正常使用。

3. 通过代管资金账户调度资金17,400万元至国库。

2021年12月28日至31日，县财政局通过代管资金账户调度资金17,400万元至国库，用于保障库款。

（六）部门决算编报不完整。

2021年，奉节县298个预算单位有313个账户未在部门决算报表中反映。

二、部门（单位）预算执行和其他财政财务收支审计情况

对全县一级预算单位进行大数据分析，并现场重点审计7个部门（单位），关注了预算执行、政府采购、公车管理、专项资金管理使用等情况。主要存在以下问题：

（一）组织预算收入方面。1单位应收未收非税收入38.79万元；4个单位应缴未缴非税收入214.09万元。

（二）预算执行方面。4个单位超（无）预算支出334.11万元；1个单位的下属事业单位收不抵支，资金缺口大。

（三）政府采购方面。1个单位超标准采购办公设备；1个单位未严格履行政府采购程序。

（四）专项资金监管方面。3个单位基本支出挤占专项资金180.85万元；2个单位超项目进度拨付专项资金373.57万元；1个单位应付未付项目安全文明施工费6.85万元。

（五）公务用车管理方面。1个单位长期占用下属单位公务用车2辆；1个单位超编制使用公务用车1辆；1个单位隐匿公务用车购置及运行维护费1.42万元；2个单位公务用车运行维护费管控不严，未据实报销；1个单位公务用车处置未履行相关程序。

（六）财政财务管理方面。1个单位存量资金13.35万元未及时上缴；3个单位垫付款项49.91万元未及时清收；1个单位以拨作支50.22万元；2个单位超支挂账24.74万元；1个单位预算指标调剂使用未经财政审批；2个单位公务卡执行率低；1个单位挤占挪用质保金7.18万元用于支付办公楼维修费；7个单位财务基础工作有待加强，存在账表不符、账实不符、未登记固定资产、会计核算混乱、票据审核不严等问题。

（七）临聘人员管理方面，3个单位临聘人员超控制数；1个单位临时人员违规使用临时人员担任管理人员。

（八）工会管理方面。2个单位未按规定建立工会专账，未单独开设工会银行账户；3个单位未严格按照《重庆市基层工会经费收支管理实施细则》的规定，向工会会员收取会费。

（九）其他方面。1个单位违规制定绩效考核办法；2个单位部分项目建设合同签订不合规，存在约定预付比例过高、未对重要事项进行约定的问题。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

重点对新型农业经营主体培育政策措施贯彻落实情况、农业供给侧结构性改革决策部署、加强涉农领域经营主体投融资风险管理情况等方面进行了跟踪审计。主要存在以下问题：

（一）新型农业经营主体培育政策措施贯彻落实方面。一是未及时制定培育新型农业经营主体工作方案，资金投入机制不完善。二是抽查发现，2家企业重复享受农机购置补助资金2.62万元。三是新型农业经营主体融资成本高，综合融资成本达12%。四是保险扶持政策落实不到位。主要是2018年未按要求开展政策性农业种植保险工作；2019年1月至2021年6月仅145户新型农业主体享受保费补助，获得农业保险补贴总量小、占比低；承保公司虚报投保面积511.13亩。五是抽查发现，2家企业未将财政补助资金80万元全部用于股权化改革项目。

（二）农业供给侧结构性改革决策部署、加强涉农领域经营主体投融资风险管理方面。一是基层供销社违规提供融资担保12,950万元。二是县供销联社挤占挪用专项资金11.53万元并扩大资金支出范围。三是基层供销社购置房产，未办理产权登记或变更。

四、中央和市级重大项目跟踪审计情况

重点对中央预算内投资1000万元以上项目情况进行了审计。主要存在以下问题：

（一）项目目标任务完成和实施进度方面。一是项目推进缓慢，2个项目未能按年度计划开工，截至2021年12月底，尚在开展前期工作。二是3个项目中央投资支付率及总投资完成率均未达到绩效目标。三是征地拆迁等问题未及时解决，影响项目建设进度，奉节县西部新区冒丰胡家片区排水防涝排洪设施工程项目需占用人行道进行改建，建设业主与县城管局未协商到位，导致项目施工时间滞后。四是已开工项目建设手续不完备，奉节县西部新区冒丰胡家片区排水防涝排洪设施工程项目，在未办理施工许可证情况下，提前下达开工令进行施工作业。

（二）招投标管理方面。1个项目招标文件设置排斥潜在投标人的条款，奉节县西部新区冒丰胡家片区排水防涝排洪设施工程项目招标时，在投标人资质条件中设置与工程规模不相符内容，业绩条件设置不合理，导致2家报价具有竞争力的公司因为招标文件设置不合理而被废标。

五、政府投资项目审计情况

2021年7月至2022年6月，审计完成奉节县城区道路、管网整治及完善工程（四期）竣工决算审计等7个投资审计项目，送审金额2.97亿元，审定投资额2.67亿元，审减投资额0.3亿元。从审计情况看，政府投资项目建设管理存在以下问题：一是项目财务管理不规范，7个项目多计工程款项3004.27万元；二是违反基本建设程序，1个项目未履行立项等审批手续；三是工程建设管理不到位，主要是工程项目过程管理不严谨，合同签订不规范、项目结算（决算）环节管理失控、个别工作人员履职不到位等；四是违反招投标相关规定，1个项目应招标未招标。

六、以往年度审计发现问题整改情况

经统计，2019-2021年审计发现问题618个，完成整改589个，未完成整改29个（2019年4个、2020年6个、2021年19个）。整改不到位主要存在以下原因：

（一）领导重视不够，责任意识不强。部分被审计单位主要领导对审计问题整改重视程度不够、责任意识不强，没有亲自抓，整改浮于表面，不是真改实改。

（二）缺乏整改联动协同机制。部分问题涉及多个单位，需多方协同配合完成整改，由于缺乏联动机制，单位间主动配合整改少，甚至互相推诿，造成整改落实难。

（三）投资审计问题按期整改难。一是业主存在管理漏洞。项目建设单位在工程建设过程中，管理上疏忽，监督控制不严格，必要的过程资料缺失，导致结（决）算久久不能办理。二是业主存在合同履行不严。在项目实施中，因业主单位履行合同不严，导致司法诉讼不断增加，严重影响整改执行。

七、审计移送问题线索情况

2021年，县审计局向县纪委监委及相关主管部门移送问题线索11件，涉及15人2521.53万元。截至2022年7月末，已查处3件，袁某某等4名涉案人员已受到诫勉谈话等组织处理。已立案2件，周某等2名涉案人员正接受调查。剩余6件正在办理中。审计移送问题线索主要有以下情形：一是公职人员失职渎职的问题，主要是一些职工干部伪造证据，涉嫌贪污公款，导致国有资产损失流失。二是工程项目违规实施问题，主要是项目实施过程中相关单位和人员涉嫌共同骗取国家建设资金、项目违规决策将工程直接发包等。三是部分村级干部利用职务之便，通过重复虚列村民征地拆迁补偿费支出等方式，侵占群众利益，骗取产业项目资金。

八、加强财政管理的意见

（一）强化增收节支，提升经济运行稳定性和可持续性。持续优化营商环境，加大招商引资力度，精心培植支柱税源，形成财政收入新的增长点。紧盯收入主线，压实收入责任，提高组织财政收入的预见性和主动性，按照时间节点、任务进度目标，组织收入调度，确保各项财政收入及时足额征收入库。优化财政支出结构，加快形成能增能减、有保有压的管理机制，切实压减一般性支出规模，进一步细化量化政府过紧日子要求，降低行政运行成本。

（二）深化预算管理，提高财政管理水平。持续深化全面预算绩效管理，加大绩效结果与预算安排挂钩力度，着力提高财政资源配置效率和使用效益。做深做实预算评审工作，提高预算管理精细化水平。稳步推进预算管理一体化改革，提高预算编制质量。深入国库集中支付标准化管理，加强预算执行支付风险监控，提升财政服务和治理效能。同时加强财政业务培训，提高预算单位业务水平。

（三）强化重点监管，扎实推进政策落实。聚焦重大政策落实、重大项目推进，打赢打好“三大攻坚战”等重点领域和关键环节发力，持续加大对民生工程、乡村振兴有效衔接、生态环境保护等重点资金和重大项目的监管力度。对重点项目实施全过程绩效管理，严控资金使用风险。加强部门联动，明确责任，健全机制，细化举措，确保各项政策落地落实。

（四）优化财政资源配置，做好重点支出保障。坚持预算一个“盘子”，收入一个“袋子”，支出一个“口子”。强化财政资金统筹调度管理，盘好盘活存量资产、存量资金，实现零钱变整钱，死钱变活钱，低效变高效，切实发挥财政资金效益。持续加强重点领域、重点项目、常态化疫情防控资金保障，统筹推进重点民生实事。突出支出重点，坚持把“保工资、保运转、保基本民生”摆在优先位置，兜牢三保底线。同时严格政府债务管控，加强债务统计和动态监测，妥善化解存量债务，切实防范债务风险，确保财政平稳运行。

（五）规范项目建设管理，提高政府投资效益。强化工程建设管理主体责任及监管责任，推动建立全过程的监管机制，落实管理人员职责，严格执行基本建设程序，进一步规范政府投资项目建设管理，严格工程变更审批，加强必要性审查，加强对结（决）算办理和合同履行的审核与监管，抓严抓实问题整改，严肃查处违法违规行为，确保政府投资的使用效益。